인플레이션 압력과 러시아의 우크라이나 침공 등으로 해외 주가 지수가 주춤하긴 하지만 해외주식에 대한 믿음은 여전히 굳건한 분위기다. 이처럼 해외투자가 늘어나는 상황 속 해외주식의 양도소득세 절세 방안은 무엇보다 중요하다.

양도소득세는 부동산이나 주식을 매도해 이익이 발생했을 때 납부하는 세금이다. 주식을 보유해 발생하는 배당은 배당소득으로 과세가 되고, 매도하지 않고 단순히 보유해 발생한 이익에는 양도소득세가 발생하지 않는다.

해외주식(해외에 상장된 ETF 포함) 양도소득세는 1년 단위로 과세가 된다. 결제일 기준으로 1년(1/1~12/31) 동안 매도한 종목의 이익에서 기본공제 250만원을 차감해 22%의 세율을 적용하면 납부할 세금을 계산할 수 있다. 신고 기한은 매도한 연도의 다음 연도 5월 말이다.

해외주식에 투자하는 종목 모두 이익이 나면 좋겠지만 현실적으로는 이익이 발생한 종목도 있고 손실이 발생한 종목도 있을 터. 이 경우 해외주식 종목 간 손익을 통산할 수 있기 때문에 이익이 발생한 종목을 매도할 계획이 있다면 손실이 발생한 종목을 매도 하고 재매수를 한다면 절세가 가능하다.

예를 들어 A종목은 1000만원 손실을 보고 있고 B종목은 3000만원의 이익을 보고 있다고 가정해보자. A종목은 비록 손실을 보고 있지만 다시 오를 것 같아 계속 가져가고 싶고 B종목은 팔 시점이라고 생각하는데 B종목만 매도하고 싶을 경우 양도소득세가 600만원 가량 발생한다.

그러나 A종목과 B종목을 모두 같은 연도에 팔고 A종목은 다음날 재매수 할 경우 양도소득세가 약 380만원으로 줄어든다. 1년에 250만원의 이익까지는 주식 양도소득세가 발생하지 않기 때문이다.

손실을 보고 있지만 장기적으로 계속 보유하고 싶은 종목을 잠시 매도하고 재매수하는 전략을 통해 매년 55만원을 절세할 수 있는 셈이다.

3년 보유해 1000만원 이익이 발생한 종목을 양도할 경우 165만원의 세금이 발생하지만 매년 250만원의 이익에 해당하는 주식을 매도 후 재매수 했다면 55만원의 세금만 발생하는 원리다.

해외주식의 이익은 과세가 되는 국내주식의 손실과 상계할 수 있으며 마찬가지로 해외주식의 손실은 과세가 되는 국내주식의 이익과 상계할 수 있다.

주의해야 할 점은 과세가 되지 않는 국내주식의 이익이나 손실과는 손익 통산을 할 수 없다는점이다.

과세가 되는 국내 주식에는 대주주(전년도 연말기준 종목당 10억 이상 보유 주주, 코스피 1% 코스닥 2% 이상 보유 주주)가 양도하는 국내 상장주식, 장외 거래 국내 상장주식, 비상장 주식 양도 등이 있다.

일반적인 소액주주가 양도하는 국내 상장주식은 양도소득세가 과세되지 않기 때문에 해외 주식과 손익 통산을 할 수가 없다.

아울러 주가가 많이 상승해 이익이 많은 경우에는 가족 간 증여를 통해 절세가 가능하다. 배우자에게는 10년간 6억, 자녀에게는 5000만원, 미성년자(만19세) 자녀에게는 2000만원까지 증여세 없이 주식을 증여할 수 있다.

해외주식을 증여할 경우 증여금액은 국내 상장주식과 마찬가지로 증여일 기준 전후 2개월 종가평균이다. 이 증여금액은 증여를 받은 가족의 새로운 취득가액이 된다.

예를 들어 남편이 3년 전 D종목 1000주를 주당 200달러(환율 1200원 가정)에 취득했지만 매도 시점에 주가가 520달러로 올랐다고 가정해보자. 이 경우 이익이 3억8400만원 발생해 양도소득세로 약 8400만원을 납부해야 한다.

그러나 부인에게 주식을 증여 후 동일 가격에 매도한다면 세금 부담을 줄일 수 있다.

D종목의 증여일 기준 2개월간 종가 평균이 500달러라고 가정하면 주식의 증여 금액은 6억원이 된다. 특히 10년 동안 증여한 적이 없다면 증여세 부담 없이 부인에게 증여할 수 있다. 부인 입장에서는 D종목 1000주를 증여를 통해 500달러에 취득하고 520달러에 매도한 것이 되므로 양도차익 2400만원에 대한 약 500만원의 세금만 납부하면 된다.

이때 주의해야 할 점은 주식을 팔아서 발생한 대금을 남편에게 돌려주면 안된다는 것이다.

만약 남편에게 주식을 매도한 자금이 반환될 경우 세법 중 부당행위계산의 부인이라는 규정이 적용돼 남편이 당초 취득한 가액을 취득가액으로 보고 양도소득세를 계산하기 때문에 8800만원의 세금이 발생할 수 있다.

그러나 내년부터는 세법이 개정돼 배우자에게 증여 후 1년 이내에 매도한다면 증여자의 취득가액을 기준으로 양도소득세를 계산하게 된다. 즉 증여 후 1년 이내에 매도한다면 절세 효과가 없고 증여 후 1년이 경과해 매도할 경우에만 증여 금액을 취득가액으로 인정받을 수 있는 것이다.

이 규정은 2023년 1월 1일 이후 매도하는 분부터 적용되므로 증여 후 바로 매도하여 절세효과를 보려면 올해가 지나가기 전에 해야한다.

해외주식을 매도해 이익이 발생했을 경우 연말정산 때 부양가족 소득공제는 받을 수 있는지,건강보험료에는 불이익이 없는지에 대해서도 질문이 많다.

양도소득금액과 종합소득금액, 퇴직소득금액의 연간 합계액이 100만원 이상일 경우 연말정산 때 부양가족 기본공제 150만원을 받을 수 없다. 반면 건강보험료에서 양도소득세는 고려되지 않으므로 아무리 많은 이익이 발생해도 건강보험료와는 무관하다.